Établir un prévisionnel de trésorerie à douze mois sous le contrôle d’un cabinet d’expertise comptable exige méthode et rigueur pratique. Le dirigeant doit ventiler mois par mois les encaissements et les décaissements pour suivre le solde bancaire réel.
Ce document sert de tableau de bord pour anticiper les tensions et planifier les financements nécessaires. La dernière phrase mène naturellement vers une synthèse opérationnelle pour l’action pratique.
A retenir :
Visibilité mois par mois sur les flux
Distinction claire entre encaissements et décaissements
Intégration systématique de la TVA mensuelle
Anticipation des besoins de financement
Visuel explicatif :
Lien depuis le résumé vers la construction du plan de trésorerie
Le point précédent justifie de commencer par le solde initial et la collecte des informations bancaires. Le cabinet d’expertise comptable vérifie le solde d’ouverture et valide les soldes interbancaires pour le prévisionnel.
Calculer le solde initial et ses composantes
Ce volet s’ouvre par le relevé des disponibilités et des dettes court terme existantes. Le cabinet recense les comptes, les espèces et les dettes immédiatement exigibles pour établir le montant initial.
Identifier les flux d’exploitation et hors exploitation
La phrase initiale situe ces flux par nature pour simplifier la ventilation mensuelle. Les encaissements d’exploitation incluent le chiffre d’affaires et les subventions, tandis que les encaissements hors exploitation incluent apports et emprunts.
Mois
Encaissements HT
Décaissements HT
TVA nette
Solde mensuel
Janvier
5 000 €
3 000 €
500 €
2 500 €
Février
6 000 €
4 000 €
600 €
4 100 €
Mars
7 000 €
5 500 €
700 €
5 300 €
Avril
5 500 €
4 200 €
550 €
6 150 €
Cette analyse prépare l’identification des points de vigilance pour le pilotage opérationnel. Le lecteur est conduit à considérer ensuite les règles de ventilation et d’actualisation.
Postes essentiels :
Loyer et charges mensuelles
Salaires et cotisations sociales
Achats fournisseurs récurrents
Remboursements d’emprunts planifiés
Illustration détaillée :
Enchaînement vers la prévision pratique et la validation externe
La mise en forme précédente conduit naturellement à simuler plusieurs scénarios de trésorerie contrôlés par le cabinet. Selon l’INSEE, la prévision rigoureuse réduit les risques de défaillance pour les entreprises en phase fragile.
Faire des scénarios pessimistes, réalistes et optimistes
Cette sous-partie commence par définir un scénario pessimiste et ses hypothèses chiffrées. Le cabinet confronte ces modèles aux historiques bancaires et ajuste les hypothèses de délai de paiement clients.
Sources de trésorerie :
Encaissements commerciaux planifiés
Apports en capital ponctuels
Emprunts court et moyen terme
Subventions et aides publiques
Selon la Banque de France, l’analyse des scénarios permet d’anticiper le besoin de financement ponctuel. Ce passage mène à la procédure de contrôle interne et à la révision par le cabinet.
Intégration du contrôle externe :
Calculateur de solde initial & prévision de trésorerie 12 mois
Saisissez vos montants pour calculer le solde initial (disponibilités – dettes court terme + ajustements TVA + autres ajustements).
Ensuite, saisissez vos flux mensuels nets pour générer un prévisionnel de trésorerie à 12 mois.
Solde initial calculé
—
Tableau prévisionnel (cumulatif)
Mois
Flux net
Solde cumulé
Outil autonome — toutes les données restent dans votre navigateur. Textes éditables dans la variable ‘texts’ du script.
// Lire valeurs flux mensuels en array de 12 nombres
function readMonthlyFlows() {
const inputs = moisGrid.querySelectorAll(‘input’);
const arr = Array.from(inputs).map(i => parseNumberFr(i.value));
// En cas de moins de 12 (improbable), compléter par 0
while (arr.length < 12) arr.push(0);
return arr.slice(0, 12);
}
// Calcul du solde initial
function calculerSoldeInitial() {
const disp = parseNumberFr(disponibilitesEl.value);
const dettes = parseNumberFr(dettesEl.value);
const tva = parseNumberFr(ajustementsEl.value);
const autres = parseNumberFr(autresEl.value);
// Solde initial concept: disponibilités – dettes CT + ajustements TVA + autres ajustements
const solde = disp – dettes + tva + autres;
return {
disp, dettes, tva, autres, solde
};
}
// Affichage résultat solde initial
function afficherSoldeInitial(obj) {
soldeAffiche.textContent = formatCurrency(obj.solde);
detailSolde.textContent =
`Disponibilités : ${formatCurrency(obj.disp)}nDettes CT : -${formatCurrency(obj.dettes)}nAjustements TVA : ${formatCurrency(obj.tva)}nAutres ajustements : ${formatCurrency(obj.autres)}`;
}
// Générer tableau prévisionnel (cumulatif)
function genererPrevision(soldeInitial, flows) {
tbodyPrevi.innerHTML = '';
const rows = [];
let cumule = Number(soldeInitial) || 0;
for (let i = 0; i < 12; i++) {
const mois = texts.mois[i];
const flux = Number(flows[i] || 0);
cumule += flux;
const tr = document.createElement('tr');
tr.innerHTML = `
${mois}
${formatCurrency(flux)}
${formatCurrency(cumule)}
`;
tbodyPrevi.appendChild(tr);
rows.push({ mois, flux, cumule });
}
drawSparkline(rows.map(r => r.cumule));
return rows;
}
// Dessin d’un sparkline simple (inline SVG)
function drawSparkline(values) {
const svg = sparklineSvg;
while (svg.firstChild) svg.removeChild(svg.firstChild);
const w = svg.clientWidth || 600;
const h = svg.clientHeight || 80;
svg.setAttribute(‘viewBox’, `0 0 ${w} ${h}`);
if (!values || values.length === 0) return;
const min = Math.min(…values);
const max = Math.max(…values);
const range = (max – min) || 1;
const padding = 6;
const count = values.length;
const stepX = (w – padding * 2) / Math.max(1, count – 1);
const points = values.map((v, i) => {
const x = padding + i * stepX;
const y = padding + (1 – (v – min) / range) * (h – padding * 2);
return [x, y];
});
// Line path
const d = points.map((p, i) => (i === 0 ? `M ${p[0]} ${p[1]}` : `L ${p[0]} ${p[1]}`)).join(‘ ‘);
const path = document.createElementNS(‘http://www.w3.org/2000/svg’,’path’);
path.setAttribute(‘d’, d);
path.setAttribute(‘fill’, ‘none’);
path.setAttribute(‘stroke’, ‘#2563eb’); // blue-600
path.setAttribute(‘stroke-width’, ‘2’);
path.setAttribute(‘stroke-linejoin’, ’round’);
path.setAttribute(‘stroke-linecap’, ’round’);
svg.appendChild(path);
// Area under curve (soft)
const areaD = d + ` L ${w-padding} ${h-padding} L ${padding} ${h-padding} Z`;
const area = document.createElementNS(‘http://www.w3.org/2000/svg’,’path’);
area.setAttribute(‘d’, areaD);
area.setAttribute(‘fill’, ‘rgba(37,99,235,0.08)’);
area.setAttribute(‘stroke’, ‘none’);
svg.insertBefore(area, path);
// Dots
points.forEach(p => {
const c = document.createElementNS(‘http://www.w3.org/2000/svg’,’circle’);
c.setAttribute(‘cx’, p[0]);
c.setAttribute(‘cy’, p[1]);
c.setAttribute(‘r’, 2.5);
c.setAttribute(‘fill’, ‘#2563eb’);
svg.appendChild(c);
});
}
// Exports
function exportJSON(soldeObj, rows) {
const payload = {
solde_initial: {
disponibilites: soldeObj.disp,
dettes_ct: soldeObj.dettes,
ajustements_tva: soldeObj.tva,
autres_ajustements: soldeObj.autres,
solde: soldeObj.solde
},
prevision_12_mois: rows
};
return JSON.stringify(payload, null, 2);
}
function exportCSV(rows, soldeInitial) {
let csv = ‘Mois;Flux net;Solde cumulén’;
rows.forEach(r => {
csv += `${r.mois};${r.flux};${r.cumule}n`;
});
csv += `nSolde initial;${soldeInitial}n`;
return csv;
}
// Copy to clipboard helper
function copyToClipboard(text) {
if (navigator.clipboard && window.isSecureContext) {
return navigator.clipboard.writeText(text);
} else {
// Fallback
const ta = document.createElement(‘textarea’);
ta.value = text;
ta.setAttribute(‘readonly’, »);
ta.style.position = ‘absolute’;
ta.style.left = ‘-9999px’;
document.body.appendChild(ta);
ta.select();
try {
document.execCommand(‘copy’);
document.body.removeChild(ta);
return Promise.resolve();
} catch (e) {
document.body.removeChild(ta);
return Promise.reject(e);
}
}
}
// ————————–
// Evenements
// ————————–
btnCalculer.addEventListener(‘click’, function () {
const soldeObj = calculerSoldeInitial();
afficherSoldeInitial(soldeObj);
});
btnExemple.addEventListener(‘click’, function () {
disponibilitesEl.value = texts.exemple.disponibilites;
dettesEl.value = texts.exemple.dettes;
ajustementsEl.value = texts.exemple.ajustements_tva;
autresEl.value = texts.exemple.autres;
const soldeObj = calculerSoldeInitial();
afficherSoldeInitial(soldeObj);
});
btnReinit.addEventListener(‘click’, function () {
disponibilitesEl.value = »;
dettesEl.value = »;
ajustementsEl.value = »;
autresEl.value = »;
const inputs = moisGrid.querySelectorAll(‘input’);
inputs.forEach(i => i.value = »);
soldeAffiche.textContent = ‘—’;
detailSolde.textContent = »;
tbodyPrevi.innerHTML = »;
while (sparklineSvg.firstChild) sparklineSvg.removeChild(sparklineSvg.firstChild);
});
btnModeleUniforme.addEventListener(‘click’, function () {
const val = parseNumberFr(uniformValueEl.value);
const inputs = moisGrid.querySelectorAll(‘input’);
inputs.forEach(i => i.value = (val === 0 ? » : formatCurrency(val).replace(/s*€/, »).trim()));
});
btnGenerer.addEventListener(‘click’, function () {
const soldeObj = calculerSoldeInitial();
// If user didn’t click calculer, still update display
afficherSoldeInitial(soldeObj);
const flows = readMonthlyFlows();
const rows = genererPrevision(soldeObj.solde, flows);
// Store last result on element dataset for export
btnExportJson.dataset.payload = exportJSON(soldeObj, rows);
btnExportCsv.dataset.payload = exportCSV(rows, soldeObj.solde);
});
btnExportJson.addEventListener(‘click’, function () {
const payload = btnExportJson.dataset.payload;
if (!payload) {
alert(‘Générez la prévision avant d’exporter.’);
return;
}
const blob = new Blob([payload], { type: ‘application/json;charset=utf-8’ });
const url = URL.createObjectURL(blob);
const a = document.createElement(‘a’);
a.href = url;
a.download = ‘prevision_tresorerie_12_mois.json’;
document.body.appendChild(a);
a.click();
document.body.removeChild(a);
URL.revokeObjectURL(url);
});
btnExportCsv.addEventListener(‘click’, function () {
const payload = btnExportCsv.dataset.payload;
if (!payload) {
alert(‘Générez la prévision avant d’exporter.’);
return;
}
const blob = new Blob([payload], { type: ‘text/csv;charset=utf-8’ });
const url = URL.createObjectURL(blob);
const a = document.createElement(‘a’);
a.href = url;
a.download = ‘prevision_tresorerie_12_mois.csv’;
document.body.appendChild(a);
a.click();
document.body.removeChild(a);
URL.revokeObjectURL(url);
});
btnCopy.addEventListener(‘click’, function () {
const payload = btnExportJson.dataset.payload;
if (!payload) {
alert(‘Générez la prévision avant de copier.’);
return;
}
copyToClipboard(payload).then(() => {
btnCopy.textContent = ‘Copié ✓’;
setTimeout(() => btnCopy.textContent = ‘Copier JSON’, 1500);
}).catch(() => alert(‘Impossible de copier.’));
});
// Allow pressing Enter on solde inputs to calculate
[disponibilitesEl, dettesEl, ajustementsEl, autresEl].forEach(el => {
el.addEventListener(‘keydown’, function (e) {
if (e.key === ‘Enter’) {
btnCalculer.click();
}
});
});
// Initialize
generateMonthInputs();
// Accessibility: focus ring for keyboard users
document.addEventListener(‘keydown’, function (e) {
if (e.key === ‘Tab’) {
document.documentElement.classList.add(‘user-is-tabbing’);
}
});
})();
Visuel de revue externe :
Actions correctrices :
Renégociation des délais fournisseurs
Accélération des encaissements clients
Réduction temporaire des dépenses non essentielles
Mise en place d’une ligne de trésorerie
Le rôle du cabinet dans la revue et la certification des hypothèses
La première phrase situe l’intervention du cabinet comme garantie de véracité et de cohérence des hypothèses. Le cabinet valide les écritures, vérifie les échéances et certifie la cohérence du calendrier des paiements.
Exemples pratiques :
Poursuite vers l’exploitation, la TVA et le pilotage courant
Le lien précédent conduit à détailler le calcul de la TVA et son impact sur la trésorerie mensuelle. Selon Bpifrance, la gestion fine de la TVA évite souvent des découverts inutiles pour les petites entreprises.
Calculer la TVA collectée et la TVA déductible
Cette partie débute par la distinction opérationnelle entre TVA collectée et TVA déductible pour chaque mois. Il faut ajouter des lignes dédiées dans le tableau pour suivre les paiements et remboursements de TVA.
Mois
TVA collectée
TVA déductible
TVA à reverser
Janvier
1 000 €
500 €
500 €
Février
1 200 €
600 €
600 €
Mars
1 400 €
700 €
700 €
Avril
1 100 €
550 €
550 €
Lire le plan pour décider des actions de trésorerie
La lecture débute par le suivi du solde cumulé et des variations mois par mois pour anticiper les manques. Le cabinet propose alors des mesures adaptées, par exemple étaler un paiement ou solliciter une facilité bancaire rapide.
Indicateurs clés :
Solde mensuel et solde cumulé
Ratio encaissements/décaissements
Délai moyen de paiement clients
Capacité d’autofinancement estimée
« J’ai vu notre trésorerie se stabiliser après deux mois de simulation avec le cabinet. »
Claire M.
« En phase de création, le prévisionnel nous a évité un découvert critique au troisième mois. »
Lucas B.
« Le suivi mensuel validé par le cabinet rassure les partenaires financiers. »
Prénom N.
« Avis utile pour tout dirigeant souhaitant maîtriser son besoin en fonds de roulement. »
Marion P.
Illustration vidéo explicative :
Source : INSEE, « Entreprises et défaillances », Insee, 2024 ; Banque de France, « Trésorerie des entreprises », Banque de France, 2025 ; Bpifrance, « Guide trésorerie », Bpifrance, 2023.
Lucas Martin, né le 1er août 1990 à Lyon, est un consultant en communication digitale de 35 ans installé à Paris, dans le 11ᵉ arrondissement. Après un BTS Communication à Lyon puis un Master en Marketing et Communication Digitale à l’Université Lyon Lumière, il s’est spécialisé dans les réseaux sociaux et le storytelling de marque.
Il a débuté sa carrière comme chargé de communication digitale junior au Studio Altitude (2014-2017), avant de devenir responsable communication digitale à l’Agence Créatik Paris (2017-2022). En 2022, il fonde sa propre structure, Nova Pulse Communication, où il accompagne PME, startups et créateurs dans le développement de leur visibilité en ligne à travers des stratégies personnalisées, créatives et responsables.
